Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу

При получении от заемщика наличных в погашение выданного ему ранее займа нужно соблюдать два ограничения.

Во-первых, когда деньги возвращает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, нужно соблюдать лимит расчетов наличными в рамках одного договора — 100 000 руб. (п. 6 Указания N 3073-У). Ограничение касается всех платежей по договору — как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя принять в кассу возврат займа в размере 90 000 руб., если ранее по нему уже были получены проценты наличными в сумме 15 000 руб. Можно принять только 85 000 руб. Лимит расчетов наличными с физическими лицами не установлен, поэтому от физического лица можно принять наличные в любом размере.

Во-вторых, в дальнейшем полученные наличные можно расходовать на любые цели, за исключением следующих операций (п. 4 Указания N 3073-У):

  • с ценными бумагами;
  • по договорам аренды недвижимого имущества;
  • по выдаче (возврату) займов и уплаты процентов по ним;
  • по организации и проведению азартных игр.

Ограничение не распространяется на средства, сначала сданные из кассы в банк, а затем полученные в кассу с расчетного счета.

При несоблюдении любого из этих ограничений на вашу организацию и ее руководителя может быть наложен штраф.

С 3 июля 2018 г. при получении наличных в погашение займа, предоставленного для оплаты товаров (работ, услуг), нужно использовать ККТ, так как ККТ необходимо применять при расчетах, а эта операция отнесена к расчетам в ст. 1.1 Закона о применении ККТ (п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).

При получении наличных в погашение займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), ККТ применять не нужно, поскольку такая операция не отнесена к расчетам.