Как заполнять журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Для регистрации документов, передаваемых в кассу, в бухгалтерии можно вести журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Для этого может применяться унифицированная форма N КО-3, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88. Однако ни применение унифицированной формы N КО-3, ни само ведение такого журнала не является обязательным, так как не установлено Указанием о порядке ведения кассовых операций.

Если вы решили вести журнал для контроля за движением документов, передаваемых в кассу, то регистрируйте в нем приходные и расходные кассовые ордера, платежные и расчетно-платежные ведомости перед их передачей в кассу (Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88).

Заполняйте форму N КО-3 в бухгалтерии следующим образом:

  1. В левую часть таблицы заносите приходные кассовые документы, передаваемые в кассу, а именно:

— дату и номер документа;

— сумму по документу;

— примечание (например, краткое содержание операции).

  1. В правую часть таблицы вписывайте расходные кассовые документы, передаваемые в кассу, а именно:

— дату и номер документа;

— сумму по документу;

— примечание (например, краткое содержание операции).

Срок, на который заводится журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, нормативно не определен. Этот срок установите самостоятельно с учетом количества проводимых организацией кассовых операций.